〖A〗、全额扣除部分：扶贫捐赠20万元和肺炎疫情防控捐赠30万元，可全部税前扣除，填入A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》第9行内。不得扣除部分：直接向某小学捐赠的5万元，不得税前扣除，必须全额调增应纳税所得额，填入A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》第1行内。
〖B〗、首先，根据实际情况在A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的第1列“账载金额”进行填写，包括已纳税调整的金额。其次，计算年度允许税前扣除的捐赠支出限额为96万元（800×12%），在第3列、第4列第6行相应填写。接着，将扶贫捐赠和肺炎疫情防控捐赠支出全部税前扣除，填入第9行。
〖C〗、合计数的计算与填写：在完成各类捐赠支出的填写后，需计算各列合计数，并填入相应合计栏次。总结：捐赠支出及纳税调整明细表的填报需关注全额扣除与限额扣除的填写位置调整、非公益性捐赠和限额扣除的公益性捐赠的填报要求，以及实际案例中的具体填报步骤。
〖D〗、企业所得税汇算清缴实务中，捐赠支出的纳税调整及填报要点如下：区分捐赠类型：公益性捐赠：需通过特定渠道并符合《公益事业捐赠法》的要求，才能享受税前扣除。非公益性捐赠：不能直接在税前扣除。税前扣除限额：企业所得税法对公益性捐赠的税前扣除设有明确的限额，即年度利润总额的12%。
〖E〗、举例来说，甲公司2019年的捐赠案例分析，部分捐赠虽具有公益性质但不符合税法要求，不能全额扣除。捐赠支出的计算和调整需要详细记录在申报表中，包括视同销售的调整和可能的税务争议处理。总之，企业在进行捐赠支出时，不仅要关注税法规定，还要确保会计处理准确无误，以避免潜在的税务风险。
〖F〗、一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可自行增加行次填报。账载金额，填报纳税人本年发生且已计入本年损益的可全额税前扣除的捐赠支出金额，包括该支出已通过纳税调整项目明细表第30行的其他进行纳税调整的金额。最后将各列合计数填入相应合计栏次。
〖A〗、企业公益性捐赠可以税前扣除，但需要满足一定条件并提供相关凭据。 税前扣除条件： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
〖B〗、公益性捐赠税前扣除标准如下：企业捐赠：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业的捐赠对象需符合法定条件，即通过中国境内的非营利性社会团体或国家机关进行捐赠。
〖C〗、企业公益性捐赠税前扣除限额通常为年度利润总额的12%，部分特定情况可全额扣除，超出限额部分可结转扣除。
〖D〗、税前扣除的条件：企业需确保公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内，方可在计算应纳税所得额时扣除。这一规定旨在平衡企业公益捐赠的积极性与税收公平。超过限额的处理：若企业的公益性捐赠支出超出年度利润总额的12%，则超出部分不得在计算应纳税所得额时扣除，即无法享受税收优惠。
〖E〗、公益性社会团体需要获得财政、税务、民政等部门的联合确认，才具有公益性捐赠税前扣除资格。这些部门会根据社会组织的登记注册情况和公益活动情况来进行确认，并以公告形式发布具有资格的公益性社会团体名单。
〖A〗、公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。以下是对公益性捐赠支出的详细定义：捐赠主体：企业是公益性捐赠的主要捐赠主体。捐赠渠道：捐赠必须通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行。
〖B〗、公益性捐赠是指企业通过特定的社会团体或政府渠道，将资金或物资捐赠给符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业。这一行为在《企业所得税法实施条例》第五十一条中得到了明确的定义。
〖C〗、企业公益性捐赠是指企业自愿、无偿地通过公益性社会团体或国家机关，向公益事业捐赠货币、实物或其他权益的行为。详细解释如下：企业公益性捐赠的概念 企业公益性捐赠是企业社会责任的一种体现。这种捐赠行为涉及企业将一部分资源，无论是货币、实物还是其他权益，无偿地贡献给社会公益事业。
〖D〗、公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。这在《企业所得税法实施条例》第五十一条中进行明确定义。
〖A〗、符合公益性捐赠可以全额扣除的机构包括中国红十字会、中华慈善总会、宋庆龄基金会等几十家公益性社会组织。
〖B〗、公益性捐赠中，以下情况可以全额扣除：通过公益性社会组织进行的捐赠：个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织（如慈善会、慈善信托、慈善事业基金会等）向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠的，可以全额扣除。这些组织通常具有明确的公益目的和章程，且经过相关部门的认定和监管。
〖C〗、公益性捐赠可以全额扣除的主要有：公益性社会组织，例如慈善会、慈善信托、慈善事业基金会等；政府开展的慈善活动，例如教育、科研、文化、体育等；其他社会公益性事业，例如流动书院、食堂、体育场馆、文化馆等。
〖D〗、法律分析： 公益性青少年活动场所的捐赠。 向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠。 向农村义务教育的捐赠。 向教育事业的捐赠。 向慈善机构、基金会等非营利性机构的公益、救济性捐赠。 向红十字事业的捐赠。 通过指定基金会用于公益救济性的捐赠。
〖E〗、企业捐赠：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条，一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但也有特殊政策指出，对于企业通过中国教育发展基金会进行的公益救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税前全额扣除。
〖F〗、根据我国《个人所得税法》的规定，纳税人可以向符合条件的公益性社会组织（包括慈善组织、文化事业团体、公益性体育组织、公益性医疗卫生组织等）捐赠的金额可以在税前全额扣除。其中，公益性社会组织须经中华人民共和国民政部等有关机关登记注册，在规定年度内开展符合规定要求的公益活动。
本文来自作者[XnMSGO]投稿，不代表万沙号立场，如若转载，请注明出处：https://vansa2017.com/zsfx/202508-2838.html
评论列表（3条）
我是万沙号的签约作者“XnMSGO”！
本文概览：〖A〗、全额扣除部分：扶贫捐赠20万元和肺炎疫情防控捐赠30万元，可全部税前扣除，填入A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》第9行内。不得扣除部分：直接向某小学捐赠的5万元，不得税前扣除，必须全额调增...
文章不错《疫情扶贫捐赠：2020年疫情捐赠慰问语》内容很有帮助